Nómina registra compensación y retención; el administrador registra vesting o compra; el corredor registra acciones y venta. Ningún documento aislado siempre contiene toda la base. Crea un registro de eventos y conserva los lotes por fecha y cantidad.
RSU
Una RSU promete acciones o efectivo futuros; no es una acción ya entregada. Registra por separado el vesting y la liquidación: la fecha de vesting sola no prueba la entrega ni el tratamiento en nómina. La guía de auditoría del IRS sobre compensación en acciones distingue la promesa de la transferencia efectiva. Este ejemplo supone entrega de acciones al vesting y valor incluido como salario. La entrega diferida, los pagos en efectivo y las elecciones especiales requieren revisar el plan.
Si 100 acciones visten y se entregan a 20, la compensación simplificada es 2,000. Si 30 se venden o retienen para contribuciones y conservas 70, registra ambos. Si luego vendes las 70 a 26, el producto simplificado es 1,820 y, con base inicial de 20 por acción, la ganancia posterior es 420 antes de otros ajustes.
Un 1099-B con base cero puede exagerar la ganancia si copias el dato aunque el salario ya incluyó valor. Tampoco asignes el valor bruto dos veces a acciones vendidas para cubrir y acciones retenidas. La venta para cubrir puede ser reportable; la retención paga contribuciones, pero no establece la obligación final.
ESPP
Identifica si el plan busca cualificar bajo la Sección 423 y si la venta es una disposición cualificante o descalificante. Guarda fecha de oferta, compra, venta, acciones, deducciones, precio, fórmula de descuento, valores pertinentes, producto y compensación patronal.
“Costo más ingreso en W-2” no es una fórmula universal. El ingreso puede medirse distinto, el patrono puede no informar lo esperado y el suplemento del corredor puede presentarlo de otra forma. Usa plan y reglas aplicables.
En el registro por lote incluye acciones adquiridas, vendidas o retenidas, base del corredor, base ajustada, compensación, producto, resultado y documentos. Ganancia o pérdida = producto neto − base ajustada de las acciones vendidas. Revisa instrucciones del Formulario 8949 cuando la base reportada difiera.
Después atiende concentración: salario, acciones no vestidas y acciones existentes dependen de la misma compañía. Usa la guía de concentración de ingreso. Nuevos vestings o compras también pueden entrar en una venta de lavado.
Convierte la página en acción
Reconcilia las acciones patronales
- Descarga plan e historial completo.
- Separa vesting y entrega; parea cada entrega o compra con nómina.
- Separa acciones brutas, retenidas y conservadas.
- Clasifica plan y disposición ESPP.
- Compara base del corredor y compensación del mismo lote.
- Calcula venta con cantidades exactas.
- Revisa ajustes de Formulario 8949.
- Guarda evidencia fuera del portal patronal.
Límites
Es tratamiento federal estadounidense general. Puerto Rico, estados y otros países pueden diferir en fuente, moneda y retención. Opciones, elecciones 83(b), compañías privadas, ofertas y trabajo transfronterizo requieren análisis separado.
De evidencia a acción
Métodos y evidencia
Métodos usados
- Base de compensación en acciones
basis = amount paid + compensation income included, subject to the plan and transaction rules - Ganancia tributable por lote
gain or loss = net proceeds − adjusted basis of the shares sold
Próximas acciones
Datos estructuradossources.jsonformulas.jsonsystems.json
Evidencia
Fuentes
- Publicación 525: ingreso tributable y no tributable
irs-pub-525Internal Revenue ServiceConsultado1 de septiembre de 2026
- Publicación 551: base de activos
irs-pub-551Internal Revenue ServiceConsultado1 de septiembre de 2026
- Instrucciones del Formulario 8949
irs-form-8949-instructionsInternal Revenue ServiceConsultado1 de septiembre de 2026
- Publicación 5992: guía de auditoría de compensación en acciones
irs-equity-compensation-audit-guideInternal Revenue ServiceConsultado5 de septiembre de 2026
Preguntas comunes
Preguntas frecuentes
¿Por qué la base de RSU en Formulario 1099-B parece baja?
El corredor puede omitir compensación ya reconocida en nómina. Reconcilia confirmación de vesting, nómina y estado del corredor.
¿El valor al vesting equivale al producto de venta?
No. Registra vesting, entrega y venta por separado. Si entrega y vesting coinciden, el valor de compensación puede ser la base inicial de la venta posterior; la entrega diferida requiere revisar el plan. Reconcilia también las acciones usadas para contribuciones.
¿La base ESPP siempre es precio más descuento en W-2?
No es una regla segura para toda venta. Plan, disposición, periodos, valores y compensación reportada pueden cambiar el cálculo.
¿Retener acciones para contribuciones elimina el reporte?
No. La retención es un pago, no el cálculo final, y una venta para cubrir puede ser una venta reportable.
